Как самозанятому выставить счет юридическому лицу из Казахстана

Законодательная база: имеет ли право самозанятый работать с компаниями из Казахстана

Российское законодательство не накладывает ограничений на географическое положение заказчиков, с которыми могут сотрудничать плательщики налога на профессиональный доход. В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"», самозанятые граждане имеют полное право оказывать услуги и продавать товары собственного производства как физическим, так и юридическим лицам, зарегистрированным за пределами Российской Федерации, включая Республику Казахстан.

При работе с иностранными компаниями ключевое значение имеет ставка налога. Поскольку заказчиком выступает юридическое лицо (например, ТОО, АО или крупное государственное предприятие Казахстана), ставка налога на профессиональный доход составляет 6%. Тот факт, что компания находится за рубежом, не меняет эту ставку и не переводит сделку в категорию работы с физическими лицами, для которых предусмотрена ставка 4%. Важно учитывать, что лимит годового дохода самозанятого остается стандартным и составляет 2,4 миллиона рублей, независимо от валюты и страны происхождения платежей.

С точки зрения законодательства Республики Казахстан, местное юридическое лицо имеет право привлекать иностранных подрядчиков-физических лиц для выполнения работ и оказания услуг. Однако казахстанскому бухгалтеру для обоснования расходов перед местным департаментом государственных доходов (налоговым органом) потребуется полный комплект документов, подтверждающий факт выполнения работ и легальность расчетов. Обычного чека из российского приложения «Мой налог» для казахстанской стороны чаще всего недостаточно, так как он не является первичным документом в рамках бухгалтерского учета Республики Казахстан.

Пакет документов для оформления сделки с ТОО

Для того чтобы казахстанская компания могла легально перевести деньги на счет российского самозанятого, ее бухгалтерии и банку-отправителю требуется строго определенный набор документов. Стандартная схема «работа по устной договоренности» в трансграничных сделках не применима, так как любой исходящий платеж за пределы Казахстана подлежит обязательному валютному мониторингу.

Договор или двусторонняя публичная оферта

Договор является базовым юридическим документом, определяющим права, обязанности сторон, объем работ, сроки и порядок расчетов. При работе с Казахстаном вы можете использовать классический двусторонний договор возмездного оказания услуг (или подряда), составленный на русском языке, который является официальным языком межнационального общения и делопроизводства в Казахстане. Альтернативным и более простым вариантом для типовых или разовых услуг (например, дизайн, копирайтинг, IT-разработка) является выставление счета-оферты, который содержит все существенные условия сделки и акцептуется клиентом путем оплаты.

Счет на оплату (Invoice)

Счет выступает в качестве официального требования об оплате выполненных работ или авансового платежа. В международной практике этот документ называют инвойсом. Он должен быть составлен на русском (или двуязычном русском/английском) языке и содержать подробную информацию о банковских реквизитах получателя, включая международные коды банков. Счет необходим банку плательщика в Казахстане для инициации валютного перевода.

Акт выполненных работ (оказанных услуг)

Данный документ подписывается обеими сторонами после фактического завершения этапа или всего объема работ. Акт подтверждает, что обязательства со стороны самозанятого выполнены в полном объеме, качественно и в установленный срок, а заказчик не имеет претензий. Для казахстанских компаний акт является обязательным документом для списания расходов на затраты и уменьшения налогооблагаемой базы по корпоративному подоходному налогу (КПН).

Пошаговая инструкция по составлению счета (инвойса)

Правильно оформленный счет — залог быстрого прохождения валютного контроля в банке Казахстана и оперативного зачисления средств на ваш счет в России. В счете обязательно должны быть отражены реквизиты, позволяющие однозначно идентифицировать участников сделки и назначение платежа.

Обязательные реквизиты счета для казахстанского контрагента:

• Номер счета и дата его выставления: используются для идентификации платежа в банковских выписках.
• Данные продавца (исполнителя): ваши ФИО, статус (Плательщик налога на профессиональный доход / Самозанятый), ИНН, адрес регистрации и контактные данные.
• Данные покупателя (заказчика): полное наименование ТОО, его БИН (Бизнес-идентификационный номер — казахстанский аналог ИНН/КПП юридического лица), юридический адрес и контакты.
• Наименование услуг: формулировка должна быть максимально четкой и соответствовать вашему договору (например, «Оказание услуг по разработке интерфейса мобильного приложения согласно Договору № 12 от 10.04.2026»). Избегайте размытых фраз вроде «Оплата за услуги» или «Информационные услуги».
• Сумма и валюта платежа: общая стоимость услуг цифрами и прописью с указанием валюты расчетов (российские рубли RUB, казахстанские тенге KZT или иная согласованная валюта).
• Банковские реквизиты исполнителя: для трансграничных переводов недостаточно указать только номер карты. Требуется полный набор реквизитов счета.

При заполнении банковских реквизитов для получения платежа из Казахстана (особенно если оплата будет производиться в рублях на ваш рублевый счет в российском банке) необходимо предоставить заказчику:

• Наименование вашего банка-получателя в РФ;
• БИК банка-получателя;
• Номер вашего текущего счета (начинается на 40817...);
• Корреспондентский счет банка-получателя;
• Реквизиты банка-корреспондента: если перевод идет через цепочку банков, обязательно укажите реквизиты посредника, через которого ваш российский банк принимает международные переводы в соответствующей валюте.

Способы получения оплаты и особенности валютного контроля

В современных условиях выбор финансового маршрута для трансграничных расчетов между Казахстаном и Россией требует повышенного внимания к деталям. Существует несколько основных способов получения денежных средств самозанятым от казахстанского юридического лица, каждый из которых имеет свои плюсы, минусы и особенности прохождения комплаенса.

Особенности валютного контроля для самозанятых

Поскольку вы являетесь валютным резидентом РФ, а ваш заказчик — нерезидентом, сделка подпадает под действие Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Для самозанятых граждан действуют упрощенные правила валютного контроля, однако их соблюдение строго контролируется банками:

• Лимит постановки контракта на учет: если общая сумма договора между вами и казахстанским ТОО не превышает эквивалент 10 миллионов рублей (для экспортных контрактов, к которым относится оказание услуг иностранному заказчику), регистрировать (ставить на учет) договор в банке не требуется. Достаточно просто предоставить закрывающие документы по запросу отдела валютного контроля банка.
• Запрос документов банком: при поступлении денежных средств из-за границы ваш российский банк временно заблокирует сумму на транзитном счете и запросит документы, подтверждающие легальность происхождения средств. Вам потребуется предоставить скан-копию договора (или счета-оферты) и подписанного акта выполненных работ (или инвойса). Сделать это необходимо в установленный банком срок (обычно до 15 рабочих дней).

Регистрация дохода в приложении «Мой налог» и расчет конвертации

После успешного зачисления денежных средств на ваш расчетный счет или карту, вы обязаны задекларировать полученный доход в приложении «Мой налог» и сформировать чек для предоставления клиенту. Сделать это необходимо не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (месяцем), в котором была получена оплата.

Как сформировать чек для юридического лица из Казахстана:

1. Откройте приложение «Мой налог» или веб-кабинет самозанятого и нажмите кнопку «Новая продажа».
2. Укажите дату фактического получения денежных средств на ваш счет.
3. В графе «Стоимость» укажите сумму полученного дохода в российских рублях.
4. Выберите тип покупателя: «Юридическому лицу или ИП».
5. Установите галочку «Иностранная организация». Приложение скроет требование об обязательном вводе ИНН, которое требуется для российских компаний, и предложит ввести наименование иностранного контрагента.
6. Введите полное наименование казахстанской организации (например, Товарищество с ограниченной ответственностью "KazTechSolutions") на русском или латинском алфавите.
7. Сформируйте и отправьте чек заказчику в электронном виде (ссылкой или файлом PDF).

Расчет налога при получении оплаты в иностранной валюте

Если казахстанский партнер перевел вам оплату в иностранной валюте (например, в тенге KZT или долларах США USD), вы обязаны пересчитать полученную сумму в российские рубли. Согласно требованиям Налогового кодекса РФ, пересчет производится по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации (ЦБ РФ), установленному на дату фактического получения денежных средств (дата зачисления на ваш банковский счет).

Избежание двойного налогообложения между РФ и Казахстаном

При осуществлении трансграничных операций между резидентами России и Казахстана возникает вопрос потенциального двойного налогообложения. В Казахстане действует Налоговый кодекс, который обязывает местные компании удерживать подоходный налог у источника выплаты (КПН у источника) при выплате доходов нерезидентам — физическим лицам, если они выполняют работы или оказывают услуги.

Между Российской Федерацией и Республикой Казахстан действует Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал от 18.10.1996. Чтобы казахстанское ТОО не удерживало налог со стоимости ваших услуг на территории Казахстана (что привело бы к потере вами до 20% от суммы контракта), вам необходимо подтвердить свой статус налогового резидента Российской Федерации.

Для подтверждения статуса и освобождения от удержания налога в Казахстане самозанятому необходимо:

1. Получить официальный документ — Справку о подтверждении статуса налогового резидента РФ. Этот документ выдается ФНС России. Запрос можно направить в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Срок выдачи справки обычно составляет до 10-20 календарных дней.
2. Предоставить оригинал или заверенную электронную копию данной справки вашему казахстанскому заказчику до момента произведения им оплаты. На основании этого документа и положений Конвенции казахстанская компания применит освобождение от удержания налога у источника выплаты, и переведет вам сумму по договору в полном объеме. Вы же, в свою очередь, самостоятельно оплатите причитающиеся 6% НПД в бюджет Российской Федерации.

Часто задаваемые вопросы